Zwölf grundsätzliche Fragen analysieren gezielt den Handlungsbedarf der Un-ternehmen.

Nach einer Studie der Unternehmensberatung exagon haben sich die Unterneh-men bislang erst sehr zurückhaltend mit der seit Ende Juni gültigen Richtlinie zu Euro-SOX beschäftigt. Sie soll dazu dienen, durch eine höhere Transparenz wichtiger Unternehmensinformationen Finanzskandale wie in der Vergangen-heit zu vermeiden. Euro-SOX betrifft alle Firmen mit einer Bilanzsumme von mehr als knapp 90 Mio. Euro. Um die Unternehmen für eine offensivere Be-schäftigung mit den Erfordernissen zu sensibilisieren, hat exagon einen Euro-SOX-Schnelltest entwickelt. „Er gibt einen tendenziellen Aufschluss darüber, wie dringend und umfangreich der Handlungsbedarf ist“, erklärt exagon-Ge-schäftsführer Joachim Fremmer:

Fragen für den Schnelltest

1. Kennen Sie die genauen Anforderungen von Euro-SOX und ihre Gültigkeit für Ihr Unternehmen?

2. Besteht eine interne Projektgruppe für Euro-SOX zur Planung und Realisie-rung der Euro-SOX-konformen Finanzberichtsprozesse?

3. Sind die bestehenden Revisionsverfahren ausreichend für die Anforderun-gen von Euro-SOX?

4. Besteht innerhalb der IT ein ausreichendes Verständnis der internen Kon-trollverfahren und der Prozesse zur Finanzberichtserstattung?

5. Sind Ihre IT-Organisation und die IT-Prozesse ausreichend transparent, da-mit wirksame Kontrollen implementiert werden können?

6. Sind die gesamten IT-Systeme identifiziert, die für Euro-SOX von Bedeutung sind?

7. Besteht eine ausreichende Risikoanalyse dieser IT-Systeme?

8. Wissen Sie genau, wo Sie in der IT die verschiedenen Controls für die verschiedenen Kontrollebenen (General IT-Controls, Application Controls, Company-Level-Controls) setzen müssen?

9. Sind die Controls inhaltlich anforderungsgerecht definiert?

10. Liegen konkrete Planungen hinsichtlich der Zuständigkeit und Qualifizierung von Mitarbeitern für die Kontrollen vor?

11. Bestehen präzise Verfahren zur Dokumentation und zum Testing der ge-samten Controls?

12. Sind die Controls hinsichtlich ihrer Lokalisierung, Wirksamkeit und Doku-mentation detailliert mit dem Wirtschaftsprüfer abgestimmt?

Fremmer schränkt allerdings ein, dass der Schnelltest für Euro-SOX nur eine initiale Bedeutung haben kann und nicht als ein ausreichend umfassendes Be-wertungsraster missverstanden werden darf. Vielmehr könne sich hinter jedem dieser Aspekte ein umfassender Gestaltungsbedarf verbergen, damit sie den rechtlichen Bedingungen gerecht werden. „Dieser Test dient den Verantwortli-chen allerdings dazu, intern oder auch gegenüber den Wirtschaftsprüfern die erforderlichen Fragen zu stellen, um gezielt den Erfüllungsgrad der Euro-SOX-Anforderungen zu beleuchten.“

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